Modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Para el año fiscal 2024, se mantienen los límites que definen la aplicación del método de estimación objetiva en el IRPF, con excepción de actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Estos límites son: 250 mil euros en volumen de operaciones totales, 125 mil euros en ingresos por los que se debe emitir factura, y 250 mil euros en compras de bienes y servicios (excluyendo inmovilizado). Se establece un plazo del 29 de diciembre de 2023 al 31 de enero de 2024 para renunciar a este método. Además, se extiende hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción por obras de mejora en la eficiencia energética en viviendas y se introduce la obligatoriedad de presentar declaraciones tributarias electrónicamente.
Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
Este impuesto se mantiene vigente hasta que se revise la tributación patrimonial. Se eleva el mínimo exento a 700 mil euros, aplicable a todos los sujetos pasivos, residentes o no en España, y se exige la presentación electrónica del impuesto.
Actualizaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Se prolonga la opción de amortización libre en inversiones que empleen energía renovable, con la condición de mantener la plantilla media del año anterior. La máxima deducción permitida es de 500 mil euros, y las entidades de reducida dimensión pueden elegir entre este beneficio o el general previsto en la Ley 27/2014.
Cambios en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Para 2024, se prorrogan los límites para aplicar el régimen simplificado y el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, además del plazo de renuncia a estos regímenes. Se mantiene el tipo impositivo del 0% para ciertos productos básicos de alimentación, el 5% para aceites de oliva y pastas, y se ajustan los tipos para suministros de energía y gas natural.
Impuesto Especial sobre la Electricidad y el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Se establece un tipo impositivo progresivo para el Impuesto Especial sobre la Electricidad en 2024, y se actualizan los coeficientes para calcular la base imponible del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
Dada la profundidad y complejidad de estas modificaciones, es esencial realizar un análisis minucioso para entender sus efectos concretos Miquel Valls Asesores Fiscales y Financieros
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