Pathfinder: la nueva herramienta de inteligencia artificial que utilizará Hacienda para detectar fraude

La transformación digital de la Agencia Tributaria continúa avanzando y uno de sus últimos movimientos ha abierto un importante debate entre profesionales, empresas y especialistas en protección de datos.

La Agencia Tributaria ha incorporado nuevas herramientas tecnológicas de análisis forense digital desarrolladas por la compañía israelí Cellebrite, entre las que destaca Pathfinder, una plataforma avanzada de análisis de datos que permite identificar relaciones, patrones y conexiones entre grandes volúmenes de información.

Aunque estas tecnologías nacieron inicialmente en entornos de inteligencia, investigación criminal y seguridad nacional, actualmente forman parte de la evolución de los sistemas de análisis utilizados por distintas administraciones públicas para combatir el fraude.

¿Qué es Pathfinder?

Pathfinder no es un programa diseñado para acceder de forma remota a teléfonos móviles, cuentas personales o conversaciones privadas.

Su función principal consiste en analizar grandes cantidades de información que ya han sido obtenidas por medios legales y autorizados dentro de un procedimiento.

La herramienta utiliza algoritmos avanzados de análisis de datos e inteligencia artificial para:

• Detectar relaciones entre personas y sociedades.
• Identificar patrones de comportamiento.
• Localizar conexiones ocultas entre investigaciones.
• Analizar documentación digital.
• Clasificar automáticamente información relevante.

¿Qué tipo de información puede analizar?

Según la información publicada, estas aplicaciones permiten trabajar con distintos tipos de datos e información, entre ellos:

• Datos societarios.
• Documentación obtenida durante actuaciones inspectoras.
• Información financiera.
• Registros de actividad.
• Fotografías y archivos multimedia.
• Datos de geolocalización, cuando formen parte de procedimientos legalmente autorizados.

Además, esta tecnología permite cruzar datos procedentes de diferentes investigaciones para localizar coincidencias que podrían pasar desapercibidas en una revisión manual.

El cambio hacia la auditoría digital

Lo realmente relevante no es solo la herramienta en sí, sino la tendencia que confirma.

Hacienda está evolucionando hacia modelos de control basados en datos, en los que la Administración dispone cada vez de más información procedente de:

• Entidades financieras.
• Intercambios internacionales de información.
• Plataformas digitales.
• Proveedores de servicios de pago.
• Operaciones con criptomonedas.
• Registros públicos.
• Declaraciones informativas.

Y ahí es donde herramientas como Pathfinder pueden marcar una diferencia importante.

¿Puede Hacienda acceder a mis mensajes o redes sociales?

Aquí conviene ser muy claros: no existe una facultad general que permita a Hacienda acceder libremente a conversaciones privadas, correos electrónicos o dispositivos personales de cualquier ciudadano.

Las actuaciones inspectoras continúan sujetas a:

• La Constitución Española.
• La Ley General Tributaria.
• La normativa de protección de datos.
• El principio de proporcionalidad.
• Y, en determinados supuestos, la correspondiente autorización judicial.

Lo que sí puede hacer la Administración es analizar información obtenida legalmente dentro de un procedimiento abierto.

Redes sociales e inspección tributaria

Uno de los aspectos más comentados de este tipo de tecnologías es su capacidad para analizar información publicada en redes sociales.

Las publicaciones públicas en plataformas como Instagram, Facebook, TikTok, LinkedIn o X pueden aportar indicios relevantes durante una investigación.

Por ejemplo:

• Estilos de vida incompatibles con la renta declarada.
• Actividad económica no declarada.
• Utilización de bienes no reflejados fiscalmente.
• Indicios de residencia fiscal distinta a la declarada.

Qué implica para empresas y autónomos

Desde un punto de vista práctico, la incorporación de estas herramientas refuerza una idea cada vez más importante: la coherencia entre la realidad económica y la información declarada.

Las diferencias entre ingresos declarados, movimientos financieros, actividad en redes sociales, estructuras societarias y documentación contable son cada vez más fáciles de detectar mediante herramientas de análisis masivo de datos.

Nuestra valoración

Más allá del impacto mediático de la noticia, Pathfinder no modifica las obligaciones fiscales de empresas ni contribuyentes.

Lo que sí cambia es la capacidad de la Administración para detectar inconsistencias, cruzar información y analizar grandes volúmenes de datos en menos tiempo.

¿Está preparada tu empresa para una inspección cada vez más digital?

La tecnología utilizada por la Agencia Tributaria evoluciona constantemente.

Por ello, cada vez resulta más importante que la información contable, fiscal y societaria de la empresa sea consistente y esté correctamente documentada.

En Contamar ayudamos a empresas, autónomos e inversores a:

• Revisar riesgos fiscales.
• Analizar estructuras societarias.
• Preparar procedimientos de comprobación.
• Gestionar inspecciones tributarias.
• Adaptar la documentación a los nuevos modelos de control digital.