Obligaciones informativas relativas a criptomonedas

Este documento informativo tiene como objetivo recordar las responsabilidades de reporte en relación con las criptomonedas.

Declaración Modelo 172: Informe Anual de Saldos en Criptomonedas

La presentación de este informe es obligatoria para individuos y entidades que residan en España, así como para establecimientos permanentes en España de personas o entidades extranjeras, que ofrezcan servicios de protección de claves criptográficas privadas para terceros, y servicios de mantenimiento, almacenamiento y transferencia de criptomonedas. Este requisito se aplica tanto si el servicio es la actividad principal como si se ofrece junto con otras actividades.

El periodo para presentar este modelo es del 1 de enero al 31 de enero de 2024, cubriendo la información del año 2023.

Declaración Modelo 173: Informe Anual de Operaciones con Criptomonedas

Deben presentar este informe:

– Personas y entidades residentes en España, así como establecimientos permanentes en España de entidades extranjeras, que brinden servicios de cambio entre criptomonedas y moneda fiduciaria o entre distintas criptomonedas, que intermediarios en estas operaciones, o que ofrezcan servicios de protección de claves criptográficas privadas para terceros, incluyendo mantenimiento, almacenamiento y transferencia de criptomonedas. No están obligados a presentar este modelo quienes se limiten a asesorar sobre criptomonedas, conectar partes interesadas en operaciones con criptomonedas, o gestionar órdenes de pago en moneda fiduciaria para entidades que brinden servicios de cambio o protección de claves criptográficas.

– Personas y entidades residentes en España, así como establecimientos permanentes en España de entidades extranjeras, que realicen ofertas iniciales de nuevas criptomonedas. Sin embargo, si estas ofertas iniciales se realizan a través de un sujeto obligado mencionado anteriormente, este último será el responsable de la declaración, independientemente de la residencia de quien realice la oferta inicial.

El plazo para presentar este modelo es del 1 de enero al 31 de enero de 2024, con respecto a la información del año 2023.

Declaración Modelo 721: Informe sobre Criptomonedas en el Extranjero

Deben presentar este informe:

Personas físicas y jurídicas residentes en España, establecimientos permanentes en España de entidades no residentes y entidades mencionadas en el artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que posean criptomonedas en el extranjero, sean beneficiarios, autorizados, o tengan algún tipo de poder sobre ellas, o sean titulares reales de criptomonedas custodiadas por terceros que ofrezcan servicios de protección de claves criptográficas privadas para mantenimiento, almacenamiento y transferencia de criptomonedas, a 31 de diciembre de cada año.

Esta obligación se extiende también a quienes hayan sido titulares, autorizados, beneficiarios, o hayan tenido poder sobre estas criptomonedas, o hayan sido titulares reales en algún momento del año al que se refiere la declaración y hayan perdido dicha condición a 31 de diciembre de ese año. En estos casos, la información a reportar corresponderá a la fecha en que se produjo la extinción de dicha condición.

El plazo para la presentación de este modelo es del 1 de enero al 1 de abril de 2024, con respecto a la información del año 2023.

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