Consolidación fiscal en 2025: una oportunidad para optimizar la fiscalidad de tu grupo empresarial

Si perteneces a un grupo de empresas y anticipas que alguna de ellas podría enfrentar pérdidas en los próximos años, el régimen de consolidación fiscal puede ser una herramienta clave para optimizar la carga tributaria del grupo. Este régimen no solo simplifica algunas obligaciones fiscales, sino que también ofrece importantes ventajas en el Impuesto sobre Sociedades.

Si estás pensando en acogerte a este régimen a partir del ejercicio 2025, es fundamental que tomes ciertas decisiones antes de que finalice 2024. A continuación, te explicamos los pasos a seguir y los beneficios que podrías obtener.

Para ello:

• Antes de finalizar el año, los consejos de administración (o los órganos de administración) de todas las sociedades que formarán parte del grupo (es decir, la sociedad matriz y todas las entidades en las que participe, directa o indirectamente, en al menos un 75%) deben acordar esta opción.
• Posteriormente, la sociedad dominante deberá comunicar a la Agencia Tributaria su decisión de aplicar el régimen de consolidación fiscal. Es importante señalar que esta comunicación debe realizarse antes del inicio del ejercicio 2025.

¿Cuáles son las ventajas en el Impuesto sobre Sociedades?

Optar por el régimen de consolidación fiscal permite acceder a diversas ventajas en el Impuesto sobre Sociedades, tales como:

• La posibilidad de compensar las pérdidas fiscales de algunas empresas del grupo con los beneficios de otras.
• La exoneración de la mayoría de las obligaciones documentales en las operaciones vinculadas entre las empresas del grupo.
• La posibilidad de cumplir los requisitos y límites para aplicar ciertos incentivos fiscales de forma grupal, facilitando el aprovechamiento de estas ventajas fiscales.
• La eliminación de las operaciones internas, de modo que los beneficios derivados de las ventas intragrupo no tributan hasta que se materialicen frente a terceros.
• La no obligación de practicar retenciones sobre los rendimientos abonados entre sociedades del grupo (intereses de préstamos, arrendamientos de inmuebles, etc.).

Si tu grupo está considerando adherirse al régimen de consolidación fiscal a partir de 2025, es necesario tomar una decisión y formalizar la comunicación antes de que finalice 2024. No dudes en ponerte en contacto con nosotros para más detalles y asesoramiento.

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