¿Compras en Amazon o contratas servicios a empresas de la Unión Europea? Cuidado con el IVA de tus facturas

Atención: el IVA que aparece en tus facturas no siempre es deducible.

Cada vez es más frecuente comprar productos o contratar servicios a empresas establecidas en otros países de la Unión Europea. Es el caso de plataformas como Amazon o de proveedores de software, inteligencia artificial, almacenamiento en la nube y otros servicios digitales.

En determinadas situaciones, estos proveedores utilizan el sistema de Ventanilla Única (OSS), que les permite aplicar el IVA correspondiente al país de su cliente.

Por este motivo, puedes recibir una factura con IVA español, aunque la empresa que la emite esté establecida en otro país de la Unión Europea.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que el hecho de que una factura incluya IVA español no significa necesariamente que puedas deducírtelo.

¿Dónde puede estar el problema con el IVA?

El sistema de Ventanilla Única (OSS) está pensado principalmente para determinadas operaciones realizadas con consumidores finales.

Sin embargo, cuando compras productos o contratas servicios como empresario o profesional para desarrollar tu actividad económica, la operación puede estar sujeta a las normas de las adquisiciones intracomunitarias de bienes o de las prestaciones intracomunitarias de servicios.

Por ello, si el proveedor emite una factura aplicando incorrectamente el régimen de Ventanilla Única y repercute IVA español, ese impuesto puede no resultar deducible, aunque figure expresamente en la factura.

¿Cómo debería emitirse la factura?

Con carácter general, cuando una empresa o profesional compra bienes o contrata servicios a una empresa establecida en otro país de la Unión Europea y se cumplen los requisitos legales, la operación debe tratarse de la siguiente manera:

1. El proveedor debe emitir la factura sin IVA.
2. El empresario o profesional destinatario debe declarar el IVA español correspondiente mediante el mecanismo que resulte aplicable en cada caso.
3. Si se cumplen los requisitos legales, podrá deducirse simultáneamente ese mismo IVA.

En la práctica, cuando existe derecho a la deducción total, la operación suele resultar neutra a efectos del IVA.

¿Qué recomendamos para evitar incidencias fiscales?

Para prevenir problemas y posibles regularizaciones tributarias, desde TAX Economistas y Abogados recomiendan adoptar una serie de precauciones al realizar compras o contratar servicios con proveedores de otros países de la Unión Europea.

• Comprobar que las cuentas de Amazon y otros proveedores europeos estén configuradas como cuentas de empresa o profesional.
• Facilitar el NIF-IVA intracomunitario cuando resulte necesario.
• Verificar el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), cuando corresponda.
• Revisar las facturas recibidas, especialmente aquellas emitidas por proveedores europeos que incluyan IVA español.
• Solicitar la rectificación de la factura cuando el IVA se haya repercutido de forma incorrecta.

Estas comprobaciones permiten detectar posibles errores de facturación antes de que afecten a las declaraciones tributarias de la empresa o del profesional.

¿Qué ocurre con la deducibilidad del gasto?

La existencia de un problema relacionado con el IVA no significa automáticamente que el gasto deje de ser fiscalmente deducible.

La deducibilidad del gasto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o en el Impuesto sobre Sociedades debe analizarse de manera independiente.

Para ello, es necesario tener en cuenta su vinculación con la actividad económica, su adecuada justificación documental y el cumplimiento de los requisitos fiscales establecidos por la normativa.

Por tanto, conviene diferenciar entre el derecho a deducir el IVA soportado y la posibilidad de considerar el importe de la operación como un gasto fiscalmente deducible.

La importancia de revisar las facturas de proveedores europeos

Antes de contratar una nueva suscripción o realizar una compra a un proveedor establecido en la Unión Europea, es recomendable comprobar cómo se emitirá la factura.

Asimismo, si ya se están recibiendo facturas de empresas europeas con IVA español, conviene revisar si el tratamiento fiscal aplicado es correcto.

Desde TAX Economistas y Abogados recuerdan que una comprobación a tiempo puede evitar problemas en las declaraciones tributarias y la pérdida del derecho a deducir determinadas cuotas de IVA.

Fuente: TAX Economistas y Abogados. Consultar artículo original.