Pathfinder: la nueva herramienta de inteligencia artificial que utilizará Hacienda para detectar fraude

La transformación digital de la Agencia Tributaria continúa avanzando y uno de sus últimos movimientos ha generado un notable debate entre profesionales, empresas y especialistas en protección de datos.

La Agencia Tributaria ha incorporado nuevas herramientas tecnológicas de análisis forense digital desarrolladas por la compañía israelí Cellebrite. Entre ellas destaca Pathfinder, una plataforma avanzada de análisis de datos que permite identificar relaciones, patrones y conexiones dentro de grandes volúmenes de información.

Aunque inicialmente estas tecnologías se desarrollaron para ámbitos relacionados con la inteligencia, la investigación criminal y la seguridad nacional, actualmente forman parte de la evolución de los sistemas de análisis utilizados por diferentes administraciones públicas para combatir el fraude.

¿Qué es Pathfinder?

Pathfinder no es un programa concebido para acceder de manera remota a teléfonos móviles, cuentas personales o dispositivos particulares.

Su función principal es analizar grandes cantidades de información que previamente haya sido obtenida mediante procedimientos legales y debidamente autorizados.

La herramienta utiliza algoritmos avanzados de análisis de datos e inteligencia artificial para:

• Detectar relaciones entre personas y sociedades.
• Identificar patrones de comportamiento.
• Localizar conexiones entre diferentes investigaciones.
• Analizar documentación y archivos digitales.
• Clasificar automáticamente la información considerada relevante.

¿Qué tipo de información puede analizar?

Según la información publicada, las aplicaciones incorporadas permiten trabajar con diferentes tipos de datos y documentos, entre ellos:

• Datos societarios.
• Documentación obtenida durante actuaciones inspectoras.
• Información financiera.
• Registros de actividad.
• Fotografías y archivos multimedia.
• Datos de geolocalización cuando formen parte de procedimientos legalmente autorizados.

Además, esta tecnología permite cruzar información procedente de distintas investigaciones para localizar coincidencias o relaciones que podrían pasar inadvertidas en una revisión manual.

El verdadero cambio: de la inspección tradicional a la auditoría digital

Lo verdaderamente relevante no es únicamente la herramienta, sino la tendencia que confirma su incorporación.

La Administración dispone de un volumen creciente de información procedente de:

• Entidades financieras.
• Intercambios internacionales de información.
• Plataformas digitales.
• Proveedores de servicios de pago.
• Operaciones con criptomonedas.
• Registros públicos.
• Declaraciones informativas.

El principal reto ya no consiste únicamente en obtener la información, sino en procesarla, relacionarla y detectar posibles inconsistencias. Es precisamente en este punto donde herramientas como Pathfinder pueden marcar una diferencia significativa.

¿Puede Hacienda acceder a mis mensajes o redes sociales?

En este punto conviene ser especialmente claros.

No existe una facultad general que permita a Hacienda acceder libremente a conversaciones privadas, correos electrónicos, cuentas personales o dispositivos de cualquier ciudadano.

Las actuaciones inspectoras continúan sujetas a:

• La Constitución Española.
• La Ley General Tributaria.
• La normativa de protección de datos.
• El principio de proporcionalidad.
• La autorización judicial en aquellos casos en los que sea necesaria.

Redes sociales: un foco cada vez más relevante

Uno de los aspectos más comentados de este tipo de tecnologías es su capacidad para analizar información publicada de manera abierta en redes sociales.

Las publicaciones públicas realizadas en plataformas como Instagram, Facebook, TikTok, LinkedIn o X pueden aportar indicios de interés durante una investigación.

Entre los posibles ejemplos se encuentran:

• Estilos de vida aparentemente incompatibles con la renta declarada.
• Actividad económica que no conste declarada.
• Utilización de bienes que no aparezcan reflejados fiscalmente.
• Indicios de una residencia fiscal diferente de la comunicada.

Esto no significa que una fotografía o una publicación en redes sociales constituya automáticamente una prueba de fraude. Sin embargo, sí puede convertirse en un indicio adicional dentro de un procedimiento inspector.

¿Qué implica para empresas y autónomos?

Desde un punto de vista práctico, la incorporación de estas herramientas refuerza una cuestión que adquiere cada vez mayor importancia: la coherencia entre la realidad económica de la actividad y la información declarada ante la Administración.

Las diferencias entre los siguientes elementos son cada vez más fáciles de identificar mediante herramientas de análisis masivo de datos:

• Ingresos declarados.
• Movimientos financieros.
• Actividad mostrada en redes sociales.
• Estructuras societarias.
• Documentación contable y fiscal.

Nuestra valoración

Más allá del impacto mediático de la noticia, Pathfinder no modifica las obligaciones fiscales de empresas, autónomos o contribuyentes.

Lo que cambia es la capacidad de la Administración para detectar inconsistencias, relacionar información y analizar grandes volúmenes de datos en menos tiempo.

La mejor protección frente a una actuación de comprobación continúa siendo la misma:

• Disponer de una contabilidad correcta y actualizada.
• Presentar declaraciones coherentes con la realidad económica.
• Conservar documentación justificativa suficiente.
• Realizar una planificación fiscal ajustada a la legalidad.

¿Está preparada tu empresa para una inspección cada vez más digital?

La tecnología utilizada por la Agencia Tributaria evoluciona de manera constante. Por este motivo, resulta cada vez más importante que la información contable, fiscal y societaria de la empresa sea consistente, trazable y se encuentre correctamente documentada.

En Contamar ayudamos a empresas, autónomos e inversores a:

• Revisar posibles riesgos fiscales.
• Analizar estructuras societarias.
• Preparar procedimientos de comprobación.
• Gestionar inspecciones tributarias.
• Adaptar la documentación a los nuevos modelos de control digital.

Si deseas revisar la situación fiscal de tu empresa y reducir posibles riesgos futuros, nuestro equipo puede ayudarte.