El portal de las empresas y directivos que buscan estar bien asesorados

Noticias / Detalle

17/02/2012

El TSJM reduce una sanción al reconocer que los 10.000 € exentos de declarar no deben incluirse como base de partida

La Sección Sexta del Tribunal Superior de Justicia de Madrid reduce la sanción impuesta a un ciudadano chino al reconocer que los 10.000 € exentos de declarar no deben incluirse como base de partida en la sanción.


Autor: Grupo AFFIRMA »
El TSJM reduce una sanción al reconocer que los 10.000 € exentos de declarar no deben incluirse como base de partida

Desde Grupo Affirma se llevaba años alegando ante los diferentes Juzgados y Tribunales que el importe exento de declarar, en la actualidad 10.000 €, debía quedar fuera de la base sobre la que se impone la sanción. La Administración mantenía que al no haberse efectuado la declaración de salida o entrada de fondos, se incumplía “por la totalidad”, efectuando una extensión de la responsabilidad al importe exento de declarar.La Sentencia dictada en el Recurso 1783/2007 dictada recientemente, es clara al afirmar que “en relación con la falta de tipicidad del hecho de no haber declarado los primeros 10.000 € del total de 122.000 € ha de coincidirse con el criterio expuesto en la demanda“ y ello porque “sólo puede considerarse cometida la infracción a partir de dicha cuantía, lo que justifica que de igual modo se reduzca la sanción tomando como base de partida el resultado de minorar en 10.000 € la cantidad total no declarada”Sin duda este nuevo criterio cobrará importancia en los Recursos que se sustancien por intervenciones en aduana, máxime en aquéllas de escasa cuantía, en las que los 10.000 € exentos de declarar son una parte importante del total portado. Este criterio es también aplicable a intervenciones de dinero en efectivo dentro de nuestras fronteras en el que el limite máximo exento de declarar es 100.000 euros; en estos casos si una persona porta una cantidad superior a la permitida (100.000 euros), se debe declarar exento de cara a la imposición de la sanción el importe de 100.000 euros, y fijarse la sanción sola y exclusivamente en la suma de dinero que supere dicha cuantía. 

Grupo AFFIRMA
Grupo AFFIRMA

Paseo de la Castellana, 164-166
28046 Madrid ( Madrid )
Tel.: 91.788.57.00

Grupo AFFIRMA
Actualidad
17/05/2018
Mayor accesibilidad al bonus por baja siniestralidad laboral

Víctor Jiménez | Socio área Gestión Laboral

La Orden ESS/256/2018 de 12 de marzo regula el establecimiento de un sistema de reducción de las co...

17/05/2018
Obtención del consentimiento del interesado con el nuevo RGPD

GD Legal

Con el nuevo Reglamento de Protección de Datos (RGPD-GDPR), las empresas no podrán utilizar los da...

07/05/2018
Compliance laboral. Prevención y gestión del riesgo normativo en el ámbito laboral

Emprendedores

No cabe duda, que el Compliance laboral o complimiento de la normativa laboral para cualquier empres...

05/04/2018
Pros y contras del nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA

Emprendedores

El nuevo sistema de gestión del IVA basado en el Suministro Inmediato de Información (SII), aplica...

04/04/2018
Las ventajas del "Confirming" o pago a proveedores

Amado Consultores

El Confirming es un servicio financiero que ayuda a las empresas a gestionar de forma sencilla el pa...

26/03/2018
¿Se debe comunicar un despido disciplinario a los representantes de los trabajadores?

Amado Consultores

El despido disciplinario deberá ser notificado por escrito y en la carta deberán constar los hecho...

06/03/2018
Entrada en vigor de la nueva directiva de servicios de pago y qué implicaciones tiene para las empresas

Emprendedores

Los consumidores europeos podrán aprovechar plenamente las ventajas de realizar pagos en línea de ...

07/02/2018
Cambios legislativos en la contratación de familiares por empresarios autónomos

Emprendedores

Si es autónomo y está pensando en incorporar a su plantilla a un familiar (cónyuge, hijo, hermano...

01/02/2018
¿Qué ventajas tiene el contrato de formación y aprendizaje para su empresa?

Amado Consultores

El contrato de formación es el contrato bonificado que más ventajas puede aportar a la empresa. En...

18/01/2018
Nuevo cartel en el estado español. La comisión europea sanciona a los fabricantes de camiones

Núria Castillo Gala | Directora Derecho Procesal Bancario

Uno de los pilares básicos de la Unión Europea fue, y sigue siendo, la libre fijación de precios,...