Cómo valorar sus acciones y participaciones.

Si tiene la obligación de presentar el Impuesto sobre el Patrimonio correspondiente al ejercicio 2024 y posee acciones u otros valores cotizados (como bonos o deuda subordinada), recuerde que deberá declarar estos activos según sus valores medios de cotización durante el cuarto trimestre del año anterior.

En el caso de que sea titular de acciones o participaciones en sociedades no cotizadas, el valor a declarar será el siguiente:

• Si la entidad en la que posee participaciones está auditada, deberá declarar el valor contable reflejado en el último balance aprobado.

• Si la entidad no está auditada, deberá declarar el mayor valor entre el teórico de las participaciones, su valor nominal o el resultado de capitalizar al 20% el promedio de los beneficios de los tres últimos ejercicios (es decir, dividir por 0,20) en la proporción correspondiente a su participación.

Recuerde que, si su porcentaje de participación individual en la sociedad es del 5% o más (o del 20% si lo posee junto a otros miembros de su grupo familiar) y cumple con ciertos requisitos, podrá optar por declarar estas participaciones como exentas y no tributar por ellas en el Impuesto sobre el Patrimonio.

Si tienes alguna duda, Gabinet Assessor Empresarial, S.L. te asesorará. A continuación tienes sus datos de contacto.