La campaña de la Declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 arrancará oficialmente en 2026 y se desarrollará de forma escalonada para facilitar su presentación. Los contribuyentes podrán confeccionarla por internet desde el 8 de abril, mientras que la opción telefónica estará disponible a partir del 9 de mayo. La presentación presencial en oficinas de Hacienda podrá realizarse desde el 1 de junio. En los tres casos, el plazo máximo para presentar la declaración finalizará el 30 de junio, lo que permite organizar este trámite con tiempo suficiente y elegir la modalidad más adecuada en cada caso.
Junto a las fechas, esta campaña incorpora novedades relevantes tanto para familias como para autónomos y otros colectivos. Entre ellas figuran mejoras en la forma de incluir a descendientes y ascendientes en la declaración, así como la prórroga de determinadas deducciones ligadas a la sostenibilidad y a la eficiencia energética. Además, se incorpora una nueva deducción dirigida a trabajadores con rentas más bajas. Todo ello responde a la intención de hacer la declaración más precisa y accesible para los contribuyentes.
Aspecto clave: la campaña se presentará en tres fases: por internet desde el 8 de abril, por teléfono desde el 9 de mayo y de forma presencial desde el 1 de junio, con finalización general del plazo el 30 de junio.
La declaración de 2025 mantiene y precisa diversas deducciones relacionadas con hijos y otros familiares a cargo. La deducción por maternidad sigue estando disponible para madres trabajadoras con hijos menores de tres años y puede alcanzar hasta 1.200 euros anuales, con la posibilidad de percibirla de forma anticipada mediante abonos de 100 euros al mes. Por su parte, la deducción por familia numerosa varía según la categoría: 1.200 euros en la categoría general y 2.400 euros en la especial, con incrementos adicionales por cada hijo que exceda del mínimo exigido.
También se mantiene la deducción por ascendientes con dos hijos, pensada para progenitores que no conviven con la otra parte y que no perciben anualidades por alimentos, siempre que cumplan los requisitos de actividad laboral. A través de Renta Web, la propia plataforma detecta si los ascendientes o descendientes obtienen rentas entre 1.800 y 8.000 euros y si figuran como no obligados a declarar. De este modo, los datos pueden incorporarse automáticamente cuando proceda, evitando duplicidades y favoreciendo una aplicación correcta de las deducciones.
Conviene revisar: la situación familiar reflejada en Renta Web, especialmente cuando existan hijos o ascendientes con rentas propias, para comprobar que la deducción se esté aplicando de forma correcta.
El modelo 100 de la declaración de la Renta introduce novedades para los trabajadores autónomos. Entre ellas, se incluyen nuevas casillas que permiten reflejar con mayor precisión las regularizaciones de cotizaciones en estimación directa, así como un mayor detalle en las declaraciones de módulos. También se incorporan apartados específicos para ajustar la devolución de subvenciones, de manera que la información declarada recoja con mayor fidelidad la situación económica del contribuyente.
En cuanto a la posible deducción por el uso de vehículo habitual, esta solo resultará viable cuando pueda acreditarse que el coche está realmente afecto a la actividad profesional y que su utilización responde a una finalidad laboral debidamente justificada. En otras palabras, los desplazamientos deben guardar una relación clara con la actividad desarrollada y no con necesidades personales, para que la deducción pueda sostenerse de forma correcta.
Importante para autónomos: no basta con utilizar el vehículo en algunos desplazamientos profesionales; debe poder justificarse su afectación real a la actividad.
La declaración también incorpora herramientas para consignar ganancias patrimoniales derivadas de premios, fondos cotizados (ETF) y sociedades de inversión de capital variable (SICAV). La aplicación Renta Web facilita la anotación de estas operaciones y permite trasladar de manera automática la información a las casillas correspondientes, simplificando así el proceso y reduciendo el riesgo de errores.
Asimismo, se han actualizado los tramos de la base liquidable del ahorro en el IRPF. Los rendimientos del capital mobiliario, como intereses, dividendos y ganancias patrimoniales obtenidas por la venta de acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles, se ven afectados por el incremento del tipo marginal máximo estatal del 14 % al 15 % para la parte de la base que supere los 300.000 euros. En el caso de contribuyentes residentes en el extranjero, este tipo máximo pasa al 30 %, frente al 28 % anterior, adaptando la tributación a los cambios normativos y aclarando mejor los límites aplicables.
Una de las principales novedades para trabajadores con rentas más reducidas es la nueva deducción incorporada. Quienes perciban rendimientos del trabajo inferiores a 18.276 euros anuales y no obtengan otras rentas superiores a 6.500 euros podrán aplicarla automáticamente. La reducción fiscal puede alcanzar un máximo de 340 euros en el caso de quienes perciben el salario mínimo, disminuyendo de forma progresiva hasta desaparecer al alcanzarse el umbral máximo previsto. Con esta medida se pretende compensar parcialmente el efecto de la subida del Salario Mínimo Interprofesional en la renta disponible.
Al mismo tiempo, quienes lleven a cabo obras o actuaciones de mejora energética en sus viviendas podrán seguir aplicando determinadas deducciones fiscales. Entre ellas se incluyen actuaciones vinculadas a la eficiencia energética, la rehabilitación de edificios o la instalación de puntos de recarga para vehículos eléctricos. La continuidad de estos incentivos permite impulsar inversiones en soluciones más sostenibles, al tiempo que se reduce la carga tributaria, en línea con objetivos medioambientales cada vez más presentes en la política fiscal.
Novedad destacada: la campaña refuerza tanto las deducciones familiares como los incentivos ligados a la eficiencia energética, e incorpora una nueva ventaja fiscal para rentas del trabajo más bajas.
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