Si su empresa es de reciente creación o una «start up» y puede beneficiarse del tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades durante unos años, elija bien cuándo compensar sus bases negativas para minimizar su tributación.
Nos dirigimos a usted para ofrecerle asesoría estratégica que optimice su tributación en el Impuesto sobre Sociedades, especialmente si su empresa es nueva o una ‘start up’. En los primeros años, es común que las empresas generen pérdidas, transformándose en bases imponibles negativas (BIN) que pueden compensarse en ejercicios futuros. Aquí le ofrecemos algunas recomendaciones clave para tomar decisiones informadas y maximizar sus beneficios fiscales.
Compensación de BIN: Estrategia y oportunidad
Compensación opcional: Su empresa puede decidir si desea compensar las BIN en un ejercicio específico y en qué cantidad hacerlo.
Sin límite de tiempo: Actualmente no existe un período máximo para compensar las bases negativas generadas, otorgando mayor flexibilidad en la gestión fiscal.
No compense inmediatamente: No siempre es aconsejable compensar las BIN tan pronto se obtienen beneficios. Si su empresa tributa al tipo reducido del 15% en los primeros años, podría ser más beneficioso esperar hasta que el tipo impositivo sea del 25% para compensar estas bases negativas.
Tipo reducido del 15%: Aproveche al máximo
Empresas de nueva creación: Las empresas nuevas pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente.
‘Start ups’: Las empresas emergentes pueden disfrutar del tipo reducido del 15% en el primer ejercicio con base positiva y en los tres siguientes.
Atención a los plazos
Ejercicios consecutivos: El tipo reducido se aplica únicamente en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente (o en los tres siguientes ejercicios consecutivos, en el caso de ‘start ups’). Importante: Si en alguno de estos períodos su empresa incurre en pérdidas, no podrá extender dicho plazo. Por ejemplo, si en 2023 su empresa obtiene una base positiva y aplica el 15%, aunque en 2024 la base sea negativa, en 2025 deberá tributar al 25% (o al 23% si es una micropyme).
Estrategia de compensación óptima
Gestión de BIN iniciales
Compensación optativa: Su empresa tiene la libertad de decidir cuándo y en qué cuantía compensar las BIN pendientes.
Sin plazo máximo: Salvo excepciones, las BIN no se pierden, permitiendo una gestión más eficaz de su tributación.
Maximice su tributación reducida: Cuando su empresa comience a obtener beneficios, compense las BIN de manera que la base imponible tributable sea lo más alta posible durante los ejercicios en los que aplique el tipo reducido del 15%. Si es necesario, retrase la compensación de las BIN para alcanzar este objetivo.
Coste económico del retraso: Considere el coste económico que puede comportar el retraso en la compensación de las BIN. Es crucial evaluar si los beneficios fiscales superan los posibles costes de esta estrategia.
Estamos a su disposición para asesorarle y ayudarle a implementar estas estrategias de manera efectiva, asegurando que su empresa aproveche al máximo las ventajas fiscales disponibles. No dude en ponerse en contacto con nosotros para cualquier consulta adicional.
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