Como es habitual, el 17 de marzo de 2025 se publicó en el BOE la Resolución de 27 de febrero de 2025, de la Dirección General de la AEAT, que establece las directrices generales del Plan de Control Tributario y Aduanero para 2025.
Este Plan de 2025 sigue la misma estructura que otros instrumentos de planificación de la Agencia Tributaria, como el Plan de Objetivos anual, y se organiza en torno a cinco pilares fundamentales:
-
Información y asistencia.
-
Prevención de incumplimientos. Fomento del cumplimiento voluntario y prevención del fraude.
-
Investigación y actuaciones de comprobación del fraude tributario y aduanero.
-
Control del fraude en la fase recaudatoria.
-
Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas.
A continuación, se ofrece un resumen de las principales medidas y actuaciones previstas para 2025 por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
En esta edición, se destacan los avances tecnológicos en inteligencia artificial, un mayor control sobre la economía digital y una intensificación de la vigilancia en sectores de alto riesgo.
Principales medidas
Fortalecimiento de la asistencia al contribuyente y digitalización
-
Incremento de la formación del personal de la Agencia Tributaria en la atención al contribuyente.
-
Mejora de la cita telefónica, con una funcionalidad que permitirá obtener una cita en el mismo día.
-
Optimización del uso del chat de la Agencia Tributaria para facilitar el acceso a información tributaria.
-
Exploración del uso de inteligencia artificial para prever la demanda de asistencia tributaria.
-
Avances en la digitalización del censo de empresarios y profesionales, incorporando un Asistente Virtual de Censos.
Control del comercio electrónico y plataformas digitales
-
Refuerzo del control sobre vendedores online sin presencia fiscal en España.
-
Uso del sistema CESOP y la directiva DAC7 para detectar fraudes en transacciones digitales.
-
Revisión de los operadores de plataformas digitales que faciliten la venta de bienes y servicios sin tributación adecuada.
Supervisión de criptomonedas y transacciones virtuales
-
Reforzamiento del control sobre la tributación de operaciones con criptomonedas.
-
Identificación de titulares de criptomonedas mediante el intercambio de información internacional.
-
Detección de irregularidades en el uso de plataformas de pago descentralizadas.
Intensificación del control de arrendamientos turísticos
-
Revisión de contribuyentes con ingresos de alquileres turísticos no declarados.
-
Intercambio de información con Comunidades Autónomas y plataformas de alquiler.
-
Mayor fiscalización sobre contribuyentes extranjeros con propiedades en España.
Control sobre patrimonios elevados y sociedades interpuestas
-
Revisión de contribuyentes cuyos signos externos de riqueza no coincidan con su renta declarada.
-
Fiscalización de sociedades instrumentales utilizadas para encubrir rentas personales.
-
Uso de análisis financiero avanzado para detectar estructuras empresariales opacas.
Medidas de control del fraude y optimización de la recaudación
Prevención del fraude en el IVA y facturación electrónica
-
Finalización de la implementación del sistema VERI*FACTU para el registro inmediato de facturas.
-
Inspecciones sobre operaciones de fraude carrusel del IVA.
-
Aplicación de controles automatizados para la detección de facturas falsas.
Revisión de operaciones internacionales y planificación fiscal agresiva
-
Control de grandes multinacionales que busquen reducir artificialmente su carga fiscal.
-
Aplicación de la normativa FATCA, CRS y DAC8 en el intercambio de información sobre cuentas bancarias.
-
Supervisión de reestructuraciones empresariales que abusen de ventajas fiscales.
Inspección de entidades sin fines lucrativos y cooperativas
Cuadro resumen de medidas clave
Para cualquier duda o aclaración, no dude en ponerse en contacto con este despacho profesional.
