Autónomos exentos de IVA trimestral a partir de 2025

El próximo año 2025 marcará un hito para una gran parte de los trabajadores autónomos de nuestro país, ya que dejarán de pagar el IVA trimestral, una de sus principales obligaciones hasta ahora. Este cambio se debe a la creación de un nuevo régimen especial, denominado régimen del IVA franquiciado, derivado de la normativa de la Unión Europea 2020/285.

Actualmente, se sabe que la Agencia Tributaria está trabajando en colaboración con las principales asociaciones de trabajadores autónomos de nuestro país para transponer esta normativa europea a la legislación española. Este paso es crucial, especialmente considerando que España es el único país que, a día de hoy, aún no tiene este tipo de régimen en activo.

La medida ha sido recibida con entusiasmo, ya que simplificará enormemente las obligaciones fiscales de los trabajadores autónomos y las pequeñas empresas. No obstante, es esencial conocer todas las características de este nuevo régimen, quién puede acogerse a él y qué aspectos deben considerarse para cuando finalmente se implemente.

Las principales características de esta nueva exención del IVA

El IVA franquiciado es, en esencia, un nuevo régimen especial de Impuesto sobre el Valor Añadido diseñado para simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y las pequeñas empresas. Para poder acogerse a él, es indispensable tener unas ganancias anuales inferiores a 85.000€.

En la práctica, este sistema significa que los trabajadores autónomos y las pequeñas empresas no tendrán que realizar las declaraciones trimestrales del IVA y podrán emitir facturas sin incluir ningún tipo de IVA. Esto reducirá la cantidad de papeleo, permitiendo que se centren más en sus negocios. Además, sus precios podrían volverse más competitivos.

No obstante, hay un dato crucial a tener en cuenta: será una decisión individual de cada trabajador autónomo acogerse al régimen del IVA franquiciado o permanecer en el régimen convencional. La razón es que, si un autónomo opta por el régimen del IVA franquiciado, no podrá aumentar su volumen de negocio en más de un 10%. Aun así, es prudente esperar a que este nuevo régimen sea oficial, ya que la Unión Europea podría permitir que cada estado decida individualmente si este porcentaje puede ser entre el 10% y el 25%.

¿Existe alguna desventaja para los trabajadores autónomos que se acojan al régimen del IVA franquiciado?

Aunque parece lógico pensar que cualquier trabajador autónomo optaría por este régimen en cuanto sea posible, hay que considerar algunos aspectos. Mensualmente, habría menor dificultad para emitir facturas y no tendrían que dedicar tiempo a la declaración trimestral del IVA mediante el modelo 303.

Sin embargo, los expertos recomiendan esperar a que sea una realidad tangible en España, para determinar si realmente conviene a un trabajador o pequeña empresa con una facturación anual inferior a 85.000 euros.

Un posible inconveniente y razón por la cual los trabajadores podrían decidir seguir con su sistema de IVA actual es que, al eliminarse el IVA en sus actividades, tampoco podrían deducir el IVA soportado. Para muchos trabajadores por cuenta propia con pocos gastos, esto podría no ser significativo, pero para aquellos con gastos considerables, la capacidad de deducirlos es un factor crucial que podría superar los beneficios de la eliminación del IVA.

Aunque es temprano para sacar conclusiones definitivas, es importante estar informado sobre este cambio significativo que está por llegar en el ámbito de la fiscalidad de los trabajadores autónomos. Considerando que en la actualidad hay más de 3 millones de trabajadores autónomos en España, y muchos de ellos ganan menos de 85.000 euros al año, especialmente al inicio de sus carreras, es vital comprender esta nueva información y estar preparados para los cambios que se avecinan.