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¿Qué es el modelo 111?
El modelo 111 es una declaración tributaria que se utiliza para comunicar a la AEAT las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) practicados durante un periodo determinado.
Este modelo permite declarar las retenciones aplicadas sobre rendimientos del trabajo y sobre determinados rendimientos de actividades económicas, como actividades profesionales, agrícolas, ganaderas o forestales, así como actividades empresariales en estimación objetiva.
Idea clave: si una empresa o profesional paga nóminas con retención de IRPF o recibe facturas de profesionales con retención, debe ingresar esas cantidades en Hacienda mediante el modelo 111.
De esta forma, el IRPF se va adelantando de manera fraccionada a lo largo del ejercicio y posteriormente se regulariza en la declaración anual de la renta.
¿Para qué sirve el modelo 111?
El modelo 111 sirve para declarar e ingresar las retenciones practicadas sobre distintos tipos de rentas. Entre las más habituales se encuentran las retenciones aplicadas en nóminas y las retenciones incluidas en facturas emitidas por profesionales.
Retenciones sobre rendimientos del trabajo
El modelo 111 permite a empresas y autónomos ingresar en Hacienda las retenciones aplicadas en las nóminas de las personas empleadas.
Retenciones sobre actividades económicas
Cuando una empresa o profesional recibe facturas con retención de IRPF, también debe declarar dichas retenciones e ingresarlas mediante este modelo.
Conviene tenerlo presente: la factura electrónica facilitará que las facturas B2B puedan emitirse en formatos adaptados a los requisitos exigidos por Hacienda. Por ello, si eres autónomo o empresa, resulta recomendable contar con un software preparado para esta obligación legal cuando empiece a aplicarse.
Otros supuestos: premios, derechos de imagen y montes públicos
Existen determinados casos en los que también se aplican retenciones que deben declararse en el modelo 111. Por ejemplo, premios no procedentes de juegos oficiales, determinados derechos de imagen o aprovechamientos forestales en montes públicos.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 111?
Los supuestos en los que una empresa, entidad o profesional debe presentar el modelo 111 se recogen en el Reglamento del IRPF. En términos generales, afecta a autónomos y empresas que tienen personal en nómina, contratan profesionales externos, comunidades de propietarios y entidades sin ánimo de lucro, siempre que realicen pagos sujetos a retención.
| Tipo de obligado |
Cuándo presenta el modelo 111 |
| Empresas con personal |
Cuando pagan nóminas y aplican retención de IRPF |
| Autónomos con personas trabajadoras |
Cuando abonan nóminas sujetas a retención |
| Autónomos o empresas que contratan profesionales |
Cuando reciben facturas con retención de IRPF |
| Entidades sin ánimo de lucro |
Si pagan sueldos o servicios sujetos a retención |
| Comunidades de propietarios |
Si contratan servicios sometidos a retención |
Plazos de presentación del modelo 111 en 2026
Los plazos de presentación del modelo 111 varían según se trate de una pyme, autónomo o gran empresa. En el caso de pymes y autónomos, la presentación suele ser trimestral; para grandes empresas, la obligación es mensual.
Presentación trimestral para pymes y autónomos
Cuando la presentación es trimestral, el modelo 111 se presenta durante los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio y octubre, y durante los primeros 20 días de enero del año siguiente.
Plazos trimestrales habituales: 1T hasta el 20 de abril, 2T hasta el 20 de julio, 3T hasta el 20 de octubre y 4T hasta el 20 de enero.
La presentación trimestral del modelo 111, junto con otras obligaciones como el IVA, puede gestionarse de forma más ágil mediante un software de gestión adaptado.
Presentación mensual para grandes empresas
Las grandes empresas, es decir, aquellas cuyo volumen de operaciones supera los 6.010.121,04 euros, deben presentar el modelo 111 mensualmente, dentro de los primeros veinte días naturales del mes siguiente.
Cómo rellenar el modelo 111 paso a paso
Para cumplimentar el modelo 111 deben indicarse los datos identificativos del declarante y los importes correspondientes a las rentas satisfechas y retenciones practicadas.
Datos identificativos del declarante
En este apartado se incluye el NIF del declarante, el nombre y apellidos o razón social, el ejercicio al que corresponde la declaración y el periodo declarado, ya sea mensual o trimestral.
Revisión básica: antes de presentar el modelo, conviene comprobar que los datos identificativos coinciden exactamente con los registrados ante Hacienda.
Apartado I: rendimientos del trabajo
En este bloque se incluyen las retenciones practicadas a las personas empleadas:
- Casilla 01: número de perceptores.
- Casilla 02: importe total de las retribuciones brutas.
- Casilla 03: importe total de las retenciones practicadas.
Las casillas 04, 05 y 06 suelen estar vinculadas a pagos en especie o ajustes, y en la presentación online pueden calcularse de forma automática según los datos introducidos.
Una correcta gestión de nóminas ayuda a que los importes declarados en este apartado coincidan con el IRPF que la empresa debe ingresar en Hacienda.
Apartado II: rendimientos de actividades económicas
Este apartado se utiliza para declarar las retenciones incluidas en facturas de profesionales autónomos. Deben reflejarse, entre otros, los siguientes datos:
- Casilla 07: número de perceptores profesionales.
- Casilla 08: base de las facturas, sin incluir el IVA.
- Casilla 09: retenciones practicadas, normalmente del 15% o del 7% en determinados supuestos.
Las casillas 10, 11 y 12 también se relacionan con ajustes o cálculos complementarios.
Apartado III: premios y otros supuestos
En este apartado se declaran, con carácter general, premios sujetos a retención y determinadas ganancias patrimoniales. Al igual que en los apartados anteriores, debe indicarse el número de perceptores, el importe total satisfecho y las retenciones practicadas.
Este bloque no suele ser habitual en la mayoría de pymes y autónomos.
Liquidación: cálculo del total a ingresar
En la sección de liquidación se determina el importe final que debe ingresarse. La suma de las retenciones se obtiene a partir de las casillas principales, especialmente la casilla 03 y la casilla 09, junto con las correspondientes al apartado III cuando proceda.
Resultado final: el importe a ingresar en el modelo 111 equivale al total de retenciones practicadas durante el periodo declarado.
Cómo se presenta el modelo 111 a Hacienda
La presentación del modelo 111 se realiza a través de la Sede Electrónica de la AEAT. Como regla general, se efectúa de forma telemática mediante certificado digital, Cl@ve o, en determinados casos, DNI electrónico.
El propio sistema permite presentar el modelo con resultado a ingresar, mediante domiciliación o NRC, así como realizar presentaciones sin ingreso cuando el resultado sea cero o negativo.
Solo en el caso de personas físicas y en determinados supuestos puede admitirse la presentación en papel impreso.
Qué ocurre si se presenta el modelo 111 fuera de plazo
La presentación fuera de plazo del modelo 111 puede tener consecuencias económicas. Si no se han declarado correctamente las retenciones o existen errores que deban corregirse, puede presentarse una declaración complementaria.
Lo recomendable es regularizar la situación antes de que Hacienda emita un requerimiento, ya que en ese caso el coste puede ser superior. Cuando la regularización se realiza voluntariamente, las consecuencias suelen ser más reducidas que si existe actuación previa de la Administración.
Recomendación práctica: revisar periódicamente nóminas, facturas recibidas y retenciones practicadas evita errores y reduce el riesgo de recargos o sanciones.
Cómo puede ayudarte el software de Zucchetti en la gestión del modelo 111
Un software para asesorías y despachos orientado a la gestión fiscal y contable permite preparar y presentar el modelo 111 de forma más rápida, ordenada y segura.
Este tipo de solución ayuda a mejorar la productividad de pymes y asesorías, facilita la transformación digital del despacho y reduce los errores derivados de cálculos manuales o de la introducción repetida de datos.
Además, permite gestionar múltiples clientes, automatizar procesos y disponer de información actualizada para cumplir con las obligaciones tributarias con mayor fiabilidad.
Ventaja para despachos y empresas: digitalizar la gestión fiscal permite optimizar procesos, reducir tareas manuales y ofrecer un servicio más seguro y eficaz a los clientes.
Ahora que ya conoces qué es el modelo 111, quién debe presentarlo y cómo se rellena, puedes valorar cómo una solución de contabilidad avanzada para empresas y despachos puede ayudarte a optimizar procesos y mejorar la gestión fiscal.
