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Superar el final del primer trimestre del año sin incidencias es uno de los primeros grandes objetivos para cualquier empresario o autónomo. En Lealtadis Asesores, sabemos que el cierre del 1T (enero, febrero y marzo) no debe verse solo como una obligación administrativa, sino como la primera imagen real de la rentabilidad del negocio en 2026 y como una referencia clave para el seguimiento que Hacienda hará de tu actividad.
Por ello, conviene revisar con calma los aspectos más sensibles antes de que el calendario alcance el 20 de abril.
El IVA sigue siendo uno de los tributos más controlados por la AEAT por la inmediatez de su comprobación. En este primer trimestre, resulta especialmente importante revisar varios puntos.
Facturas recibidas: comprueba que todos los gastos deducibles disponen de su correspondiente factura reglamentaria. Los tickets o las llamadas facturas simplificadas pueden servir en determinados supuestos para el IRPF, pero en IVA es necesaria la factura completa con todos los datos fiscales.
Deducibilidad del IVA en vehículos: conviene recordar que, salvo en actividades como el transporte u otras en las que pueda acreditarse un uso exclusivo, la deducción general admitida suele ser del 50%. Aplicar el 100% sin prueba suficiente de afectación exclusiva a la actividad continúa siendo una de las causas más frecuentes de requerimiento.
Operaciones intracomunitarias: si durante estos meses se han adquirido productos o servicios en la Unión Europea, como licencias de software o herramientas SaaS, es importante verificar que se está dado de alta en el ROI y que la factura emitida no incorpora IVA en origen cuando no corresponde.
El primer trimestre también concentra errores habituales en materia de retenciones, especialmente tras los cambios aplicables en los tramos de IRPF desde enero de 2026.
Modelo 111: conviene revisar si las retenciones practicadas a trabajadores y profesionales coinciden realmente con las tablas vigentes y con la situación individual que corresponda en cada caso.
Modelo 115 (alquileres): si el negocio desarrolla su actividad en una oficina, local o nave arrendada, debe comprobarse que se está aplicando correctamente el porcentaje de retención al arrendador.
Modelo 130/131: para quienes tributan en estimación directa o en módulos, el pago fraccionado funciona como un auténtico indicador del beneficio generado. Una previsión incorrecta puede traducirse en una tensión de tesorería importante al llegar abril.
En 2026, trabajar con una contabilidad prácticamente al día ha dejado de ser una recomendación para convertirse en una necesidad, especialmente con el avance de los sistemas de facturación verificable.
Conciliación bancaria: no debería existir ningún movimiento bancario sin soporte documental. La Administración cruza cada vez con más intensidad la información financiera con los datos declarados.
Control de cobros digitales: si se utilizan plataformas como Stripe, PayPal o Bizum, es fundamental contabilizar correctamente las comisiones como gasto. Es bastante frecuente declarar solo el importe neto cobrado y dejar fuera esos costes, lo que distorsiona el resultado real.
Novedad a tener en cuenta: las entidades que prestan servicios de cobro deben informar mediante el Modelo 170 sobre las operaciones realizadas con tarjeta y otros medios de pago electrónicos. En la práctica, esto supone que Hacienda dispone de información previa sobre las ventas cobradas por TPV antes incluso de la presentación de los impuestos. La cuadratura entre cobros y declaraciones debe ser total.
El cierre del primer trimestre es el momento adecuado para detectar errores, corregir desajustes y evitar problemas posteriores. Presentar autoliquidaciones con incidencias y tener que regularizarlas después mediante complementarias puede aumentar la exposición ante los sistemas de análisis de riesgos de la Agencia Tributaria.
En Lealtadis Asesores llevamos a cabo una revisión detallada de facturas, movimientos y obligaciones fiscales para que puedas centrarte en lo verdaderamente importante: impulsar el crecimiento de tu negocio.
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